上海市審計(jì)局印發(fā)《“十三五”上海市審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃》
為貫徹落實(shí)黨的十八大和十八大以來中央歷次全會(huì)、市委有關(guān)全會(huì)精神和市政府決策部署，全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見》、中共中央辦公廳國務(wù)院辦公廳《關(guān)于完善審計(jì)制度若干重大問題的框架意見》及相關(guān)配套文件、《上海市人民政府關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的實(shí)施意見》、《上海市國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十三個(gè)五年規(guī)劃綱要》、《“十三五”國家審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃》，結(jié)合上海審計(jì)工作實(shí)際，制定本規(guī)劃。
一、審計(jì)工作的指導(dǎo)思想
以鄧小平理論、“三個(gè)代表”重要思想、科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，深入貫徹習(xí)近平總書記系列重要講話精神，牢固樹立“四個(gè)意識(shí)”，著力貫徹落實(shí)“五大發(fā)展理念”，圍繞市委、市政府和審計(jì)署工作部署，加大審計(jì)創(chuàng)新力度，完善審計(jì)制度，依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，在上海推進(jìn)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展、經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)，加快建設(shè)具有全球影響力的科技創(chuàng)新中心，統(tǒng)籌推進(jìn)“四個(gè)全面”戰(zhàn)略布局和“五位一體”總體布局等進(jìn)程中，充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督和保障作用。
二、審計(jì)工作的總體目標(biāo)
按照協(xié)調(diào)推進(jìn)“四個(gè)全面”戰(zhàn)略布局的部署要求，圍繞提高發(fā)展質(zhì)量和效益這個(gè)中心，貫穿供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革這條主線，貫徹黨政同責(zé)、同責(zé)同審要求，堅(jiān)持圍繞中心、服務(wù)大局，依法加強(qiáng)對(duì)公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的審計(jì)，努力實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋。圍繞到2020年基本形成與國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化相適應(yīng)的審計(jì)監(jiān)督機(jī)制這一目標(biāo)，大力推進(jìn)審計(jì)工作創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)審計(jì)制度更加完善、審計(jì)機(jī)制更加健全、審計(jì)模式更加科學(xué)、審計(jì)能力全面提升，更加充分發(fā)揮審計(jì)的作用。
——形成有利于依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)的審計(jì)管理體制。加強(qiáng)全市審計(jì)工作統(tǒng)籌，強(qiáng)化對(duì)各區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)，按照國家統(tǒng)一部署積極穩(wěn)妥推進(jìn)地方審計(jì)機(jī)關(guān)人財(cái)物管理改革，優(yōu)化審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部架構(gòu)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)資源的科學(xué)配置，推動(dòng)建立健全履行法定審計(jì)職責(zé)保障機(jī)制，自覺接受對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。適時(shí)推動(dòng)修訂《上海市審計(jì)條例》，完善相關(guān)專業(yè)審計(jì)制度體系和內(nèi)部管控制度，做到依法審計(jì)。
——建立健全與審計(jì)全覆蓋相適應(yīng)的審計(jì)工作機(jī)制。按照本市實(shí)行審計(jì)全覆蓋的要求，堅(jiān)持科學(xué)規(guī)劃，統(tǒng)籌安排，分類實(shí)施，注重實(shí)效，對(duì)依法屬于審計(jì)監(jiān)督范圍的部門和單位，以及黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企事業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行全面審計(jì)，實(shí)現(xiàn)有重點(diǎn)、有步驟、有深度、有成效的審計(jì)全覆蓋。
——建立具有審計(jì)職業(yè)特點(diǎn)的審計(jì)人員管理制度。加強(qiáng)審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子和干部隊(duì)伍建設(shè)，健全審計(jì)干部培養(yǎng)和管理機(jī)制，打造一支政治強(qiáng)、業(yè)務(wù)精、作風(fēng)優(yōu)、紀(jì)律嚴(yán)的審計(jì)鐵軍。根據(jù)國家統(tǒng)一部署和本市專業(yè)技術(shù)類公務(wù)員分類管理改革，積極推進(jìn)審計(jì)職業(yè)化建設(shè)，建立符合審計(jì)職業(yè)特點(diǎn)、分類科學(xué)、權(quán)責(zé)一致的審計(jì)人員管理制度和職業(yè)保障機(jī)制，確保審計(jì)隊(duì)伍專業(yè)化水平。
——積極推行現(xiàn)代綜合審計(jì)模式。著眼于推進(jìn)審計(jì)“一盤棋”，牢固樹立科學(xué)的國家審計(jì)觀，加大審計(jì)力量、審計(jì)計(jì)劃、項(xiàng)目管理、組織實(shí)施、成果運(yùn)用等方面的統(tǒng)籌整合力度，著力推進(jìn)審計(jì)工作的“六個(gè)轉(zhuǎn)變”和“七個(gè)一體化”，實(shí)現(xiàn)審計(jì)能力、層次和水平的跨越式提升。實(shí)行“1N”的審計(jì)計(jì)劃管理模式、“總調(diào)度過程協(xié)調(diào)”的審計(jì)實(shí)施管控模式和“N1”的審計(jì)成果利用模式，實(shí)現(xiàn)多專業(yè)融合、多視角分析、多條線組合、多方式協(xié)同，切實(shí)增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督的整體性、全局性、宏觀性和建設(shè)性。
三、審計(jì)工作的基本原則
全市審計(jì)機(jī)關(guān)要綜合運(yùn)用理論攻關(guān)、實(shí)務(wù)研究、專題研討、總結(jié)提煉、案例培訓(xùn)、建章立制、部門會(huì)商等多種方式，推動(dòng)審計(jì)人員適應(yīng)新常態(tài)、踐行新理念、革新思維方式，更加有效地將以下原則貫穿審計(jì)工作始終：
——堅(jiān)持依法審計(jì)。樹立法治理念，強(qiáng)化法治思維，完善制度規(guī)范，做到審計(jì)程序合法、審計(jì)方式遵法、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)依法、審計(jì)保障用法。嚴(yán)格遵循憲法和基本法律法規(guī)，以是否符合黨和政府的決定精神和重大改革方向作為審計(jì)定性判斷的標(biāo)準(zhǔn)。
——堅(jiān)持問題導(dǎo)向。及時(shí)揭示反映損害國家和群眾利益、重大違紀(jì)違法、重大履職不到位、重大損失浪費(fèi)、重大環(huán)境污染和資源毀損、重大風(fēng)險(xiǎn)隱患等問題，對(duì)以權(quán)謀私、假公濟(jì)私、權(quán)錢交易、騙取財(cái)政資金、失職瀆職、貪污受賄等違法犯罪問題，做到“零容忍”。
——堅(jiān)持客觀求實(shí)。實(shí)事求是地揭示、分析和反映問題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的情況和問題，區(qū)分是政策法規(guī)不完善，還是有意違規(guī)；區(qū)分是改革創(chuàng)新中出現(xiàn)的失誤，還是以權(quán)謀私；區(qū)分是嚴(yán)重違法亂紀(jì)，還是過失犯錯(cuò)。
——堅(jiān)持鼓勵(lì)創(chuàng)新。積極穩(wěn)妥處理依法審計(jì)與服務(wù)大局、揭示問題與鼓勵(lì)創(chuàng)新、處理處罰與寬容失敗“三個(gè)關(guān)系”，注重保護(hù)改革發(fā)展中的新生事物，對(duì)突破原有制度或規(guī)定，但有利于維護(hù)群眾利益，有利于調(diào)結(jié)構(gòu)、補(bǔ)短板、化解產(chǎn)能過剩，有利于降低企業(yè)成本、提質(zhì)增效，有利于化解庫存，有利于擴(kuò)大有效供給，有利于防范化解風(fēng)險(xiǎn)，有利于資源節(jié)約利用和保護(hù)生態(tài)環(huán)境，有利于推進(jìn)財(cái)政資金統(tǒng)籌使用和提高資金績效的創(chuàng)新舉措，要予以支持鼓勵(lì)，積極促進(jìn)規(guī)范和完善，大力推動(dòng)形成新的制度規(guī)范。
——堅(jiān)持推動(dòng)改革。把審計(jì)的最終落腳點(diǎn)放到推動(dòng)政策落實(shí)、促進(jìn)改革發(fā)展上，深入把握全市改革發(fā)展的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)，密切關(guān)注影響改革發(fā)展的深層次問題，對(duì)制約和阻礙重大政策措施貫徹落實(shí)，制約和阻礙結(jié)構(gòu)性改革推進(jìn)，制約和阻礙創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)、激發(fā)活力，制約和阻礙簡政放權(quán)、政府職能轉(zhuǎn)變，制約和阻礙轉(zhuǎn)型升級(jí)、提高績效等體制機(jī)制性問題，要及時(shí)反映，大力推動(dòng)完善制度和深化改革。
四、審計(jì)工作的總體要求
圍繞協(xié)調(diào)推進(jìn)“四個(gè)全面”戰(zhàn)略布局和服務(wù)創(chuàng)新發(fā)展、協(xié)調(diào)發(fā)展、綠色發(fā)展、開放發(fā)展、共享發(fā)展，始終堅(jiān)持“兩手抓”，突出以下重點(diǎn)：
——推動(dòng)政策落實(shí)。把國家重大政策措施、宏觀調(diào)控部署以及本市相關(guān)重要政策落實(shí)情況作為各項(xiàng)審計(jì)工作的重要內(nèi)容。持續(xù)加強(qiáng)對(duì)穩(wěn)增長促改革調(diào)結(jié)構(gòu)惠民生防風(fēng)險(xiǎn)等政策措施落實(shí)情況的跟蹤審計(jì)，促進(jìn)資金到位、項(xiàng)目落地、政策生效。加強(qiáng)對(duì)上海自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)、科創(chuàng)中心建設(shè)等重大政策落實(shí)情況的審計(jì)，著力反映政策落實(shí)中存在的瓶頸和不足，為上海自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)、科創(chuàng)中心建設(shè)發(fā)揮審計(jì)的保障作用。
——促進(jìn)深化改革。充分利用審計(jì)監(jiān)督涉及面廣，掌握信息全面、系統(tǒng)、客觀的優(yōu)勢，加強(qiáng)對(duì)多個(gè)單項(xiàng)審計(jì)成果和跨部門、跨行業(yè)、跨領(lǐng)域的數(shù)據(jù)信息的綜合關(guān)聯(lián)分析，揭示各領(lǐng)域改革措施不配套、不銜接甚至相互矛盾、抵消等問題，推動(dòng)完善制約發(fā)展、阻礙改革的制度規(guī)定，促進(jìn)各項(xiàng)改革相互促進(jìn)、整體推進(jìn)、形成合力。
——維護(hù)群眾利益。加大對(duì)社會(huì)保障、教育、醫(yī)療、就業(yè)、“三農(nóng)”、扶貧、救災(zāi)等民生資金和項(xiàng)目的審計(jì)力度，使市民在共建共享發(fā)展中有更多獲得感。針對(duì)社會(huì)治理重心在基層、民生服務(wù)和常態(tài)管理資源下沉基層等實(shí)際，圍繞市委、市政府“創(chuàng)新社會(huì)治理加強(qiáng)基層建設(shè)”“16”文件相關(guān)配套制度的實(shí)施，高度關(guān)注各部門、各街鎮(zhèn)民生工作開展情況，促進(jìn)公共資源、公共資產(chǎn)、公共服務(wù)的公平合理配置。
——維護(hù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行安全。密切關(guān)注財(cái)政、金融、民生、國有資產(chǎn)、資源、環(huán)境保護(hù)和城市運(yùn)行等方面存在的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，以及可能引發(fā)的社會(huì)不穩(wěn)定因素，關(guān)注相關(guān)部門、單位建立健全風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制、加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測、評(píng)估情況，及時(shí)揭示苗頭性問題，推動(dòng)完善風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，促進(jìn)提升經(jīng)濟(jì)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。
——推動(dòng)依法行政。緊緊圍繞十八屆四中全會(huì)關(guān)于全面推進(jìn)依法治國的部署，監(jiān)督公權(quán)力行使和運(yùn)用，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正有令不行、有禁不止行為，促進(jìn)有法必依、違法必究；注重反映現(xiàn)行法律法規(guī)不適應(yīng)以及地方法規(guī)制度不銜接、不配套、操作性不強(qiáng)等問題，推動(dòng)解決無法可依、有法難依問題；深化領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，推動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)干部履行好發(fā)展、環(huán)保、民生、安全、績效、廉政責(zé)任，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部守法守紀(jì)守規(guī)盡責(zé)，防止發(fā)生以言代法、以權(quán)壓法問題。
——促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)。加大對(duì)財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查力度，保障財(cái)政資金安全合法有效使用。緊盯違紀(jì)違法違規(guī)問題易發(fā)、多發(fā)的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)，推動(dòng)追責(zé)問責(zé)。著眼源頭治理，深入分析審計(jì)發(fā)現(xiàn)違紀(jì)違法問題的特點(diǎn)和規(guī)律，從體制機(jī)制制度層面提出完善預(yù)防和懲治腐敗體系的對(duì)策建議。
五、審計(jì)工作的主要任務(wù)
圍繞黨中央、國務(wù)院和市委、市政府的中心工作和對(duì)審計(jì)工作的要求，全力推進(jìn)審計(jì)全覆蓋，對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)資金、重點(diǎn)單位、關(guān)鍵崗位加大審計(jì)力度。
(一)重大政策落實(shí)情況跟蹤審計(jì)。對(duì)各區(qū)、各部門、各單位，國有企業(yè)，以及其他依法屬于審計(jì)監(jiān)督范圍的單位貫徹落實(shí)國家重大政策措施、宏觀調(diào)控部署、本市相關(guān)重要政策落實(shí)情況，持續(xù)組織開展審計(jì)。
——突出政策落實(shí)審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容。著力監(jiān)督檢查各區(qū)、各部門落實(shí)國家和本市重大政策措施的具體部署、執(zhí)行進(jìn)度、實(shí)際效果，著力關(guān)注政府工作目標(biāo)落實(shí)、重大項(xiàng)目落地、重點(diǎn)資金保障、政策落實(shí)、風(fēng)險(xiǎn)防范情況，及時(shí)揭示和反映有令不行、有禁不止以及不作為、慢作為、亂作為等問題，揭示和反映政策落實(shí)過程中各方面關(guān)系不協(xié)調(diào)、配合不順暢、機(jī)制不健全、具體操作規(guī)則不匹配等體制機(jī)制障礙和制度瓶頸問題，揭示和反映相關(guān)調(diào)控部署實(shí)施過程中出現(xiàn)的新情況、新問題。深入分析產(chǎn)生問題的原因，積極提出建設(shè)性意見，促進(jìn)政策落地生根、不斷完善、協(xié)同配合和發(fā)揮效應(yīng)。
——?jiǎng)?chuàng)新政策落實(shí)跟蹤審計(jì)組織方式。優(yōu)化審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排，結(jié)合本市“十三五”規(guī)劃和市委、市政府年度中心工作，強(qiáng)化政策落實(shí)審計(jì)中長期規(guī)劃與年度項(xiàng)目計(jì)劃的銜接，確定審計(jì)的重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)事項(xiàng)。除開展獨(dú)立型項(xiàng)目審計(jì)外，將有關(guān)重大政策落實(shí)情況作為各項(xiàng)審計(jì)的重要內(nèi)容。切實(shí)增強(qiáng)大數(shù)據(jù)運(yùn)用意識(shí)，探索信息化環(huán)境下政策審計(jì)的思路和技術(shù)方法，加強(qiáng)政策執(zhí)行跟蹤審計(jì)過程監(jiān)督，提高審計(jì)質(zhì)量效率。不斷完善操作規(guī)范，強(qiáng)化上下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)聯(lián)動(dòng)，到2018年形成有效的政策落實(shí)審計(jì)制度規(guī)范，建立對(duì)各區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)跟蹤審計(jì)組織實(shí)施、審計(jì)結(jié)果上報(bào)以及審計(jì)質(zhì)量情況的檢查、考核和通報(bào)制度。
(二)財(cái)政審計(jì)。圍繞推動(dòng)完善政府預(yù)算體系、促進(jìn)深化財(cái)稅改革和建立現(xiàn)代財(cái)政制度、維護(hù)財(cái)政資金安全，以財(cái)政政策為總攬、以財(cái)政管理為核心、以預(yù)算執(zhí)行為主線、以促進(jìn)事業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展為重點(diǎn)，依法對(duì)政府全部收入和支出、政府部門管理或其他單位受政府委托管理的資金，以及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。進(jìn)一步健全完善財(cái)政審計(jì)“大格局”，增強(qiáng)財(cái)政審計(jì)的宏觀性、整體性、建設(shè)性。
——深化政府“全口徑”預(yù)算執(zhí)行及決算草案審計(jì)。每年組織開展本級(jí)政府“全口徑”預(yù)算執(zhí)行及決算草案審計(jì)，促進(jìn)政府預(yù)、決算的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。重點(diǎn)關(guān)注財(cái)稅體制運(yùn)行、財(cái)稅政策執(zhí)行、政府預(yù)算體系建設(shè)、重點(diǎn)專項(xiàng)資金管理使用、預(yù)算績效管理、政府債務(wù)管理，以及推進(jìn)政府資產(chǎn)報(bào)告制度、權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告制度等情況。每年要在深入開展調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，綜合分析財(cái)政管理體制改革的新政策新要求、預(yù)算管理中出現(xiàn)的新情況新問題，合理確定年度審計(jì)工作重點(diǎn)內(nèi)容。探索開展科目審計(jì)和預(yù)算執(zhí)行審計(jì)分階段組織實(shí)施方式。
——加強(qiáng)稅收審計(jì)。每年對(duì)本市稅收征管情況開展審計(jì)，監(jiān)督依法征收情況，審查稅務(wù)稽查情況，關(guān)注“營改增”等稅制改革制度，以及結(jié)構(gòu)調(diào)整、科技創(chuàng)新、大眾創(chuàng)業(yè)、環(huán)境保護(hù)等方面稅收優(yōu)惠政策落實(shí)情況及效果，推動(dòng)完善地方稅體系，促進(jìn)建立規(guī)范公平、征管高效的現(xiàn)代稅收制度。
——深化部門預(yù)算執(zhí)行及決算草案審計(jì)。對(duì)各部門（單位）的部門預(yù)算執(zhí)行及決算草案，要在一個(gè)周期內(nèi)至少審計(jì)一次，監(jiān)督檢查部門預(yù)決算的真實(shí)性、合法性和效益性，以及部門(單位)財(cái)政預(yù)決算管理的總體水平和各項(xiàng)資金管理狀況，促進(jìn)嚴(yán)格預(yù)算約束，提高預(yù)算績效管理水平。重點(diǎn)關(guān)注部門預(yù)算編制、執(zhí)行和調(diào)整，以及預(yù)算資金效益等情況，執(zhí)行國庫集中收付、政府采購等制度情況，內(nèi)部控制制度的建立及執(zhí)行情況，重大事項(xiàng)集體決策及其實(shí)際執(zhí)行情況，財(cái)務(wù)管理和下屬單位管理情況以及收費(fèi)管理等情況，政府預(yù)算與部門預(yù)算、部門預(yù)算與部門決算草案之間的差異情況；循著資金流向，關(guān)注執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律、落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神和國務(wù)院“約法三章”要求情況。
——加強(qiáng)公共投資審計(jì)。依法對(duì)關(guān)系全局性、戰(zhàn)略性、基礎(chǔ)性的重大公共基礎(chǔ)設(shè)施工程進(jìn)行跟蹤審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)其他政府投資、政府與社會(huì)資本合作等方式建設(shè)的公共產(chǎn)品和公共服務(wù)項(xiàng)目審計(jì)。突出審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容，強(qiáng)化對(duì)重點(diǎn)環(huán)節(jié)的審計(jì)監(jiān)督，關(guān)注投資領(lǐng)域政策執(zhí)行、投資項(xiàng)目規(guī)劃布局、投向結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)社會(huì)環(huán)境效益等情況，促進(jìn)深化投融資體制改革、擴(kuò)大有效投資、優(yōu)化供給結(jié)構(gòu)、提高投資績效。完善審計(jì)監(jiān)督管理體系，在明確投資審計(jì)全覆蓋范圍的基礎(chǔ)上，實(shí)行統(tǒng)一管理，建立分層次的組織模式，健全配套制度，按照項(xiàng)目類型、投資規(guī)模和重要程度，分類有序組織開展審計(jì)。
(三)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。以促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)為目標(biāo)，堅(jiān)持“全面推進(jìn)、突出重點(diǎn)、健全制度、規(guī)范管理、提高質(zhì)量、深化發(fā)展”的工作思路，深化黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督，進(jìn)一步發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在黨風(fēng)廉政建設(shè)和促進(jìn)干部管理監(jiān)督工作中的重要作用。
——推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全覆蓋?？茖W(xué)編制經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中長期規(guī)劃和年度計(jì)劃，建立以任中審計(jì)為主、離任審計(jì)為輔的領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)輪審制度。對(duì)重點(diǎn)地區(qū)、重點(diǎn)部門、重點(diǎn)單位和關(guān)鍵崗位領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)至少審計(jì)一次，對(duì)問題多、反映大的單位及領(lǐng)導(dǎo)干部要加大審計(jì)頻次。對(duì)未列入輪審計(jì)劃的審計(jì)對(duì)象，通過預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)(調(diào)查)等其他審計(jì)方式實(shí)施監(jiān)督。對(duì)審計(jì)對(duì)象實(shí)行分類管理，加強(qiáng)分類管理指導(dǎo)，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作均衡發(fā)展。推動(dòng)各單位建立單位內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)輪審制度和輪審計(jì)劃。
——深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任同步審計(jì)。按照“黨政同責(zé)、同責(zé)同審”要求，深化區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部、市管高校黨政領(lǐng)導(dǎo)干部、金融企業(yè)董事長和總裁(總經(jīng)理)同步審計(jì)，逐步擴(kuò)大同步審計(jì)范圍。研究制定領(lǐng)導(dǎo)干部(人員)經(jīng)濟(jì)責(zé)任同步審計(jì)操作規(guī)范或指導(dǎo)性意見，促進(jìn)提升經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作效率和質(zhì)量。
——完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)范化體系。及時(shí)清理完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度，基本形成經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作組織領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)計(jì)劃管理、審計(jì)實(shí)施辦法、審計(jì)對(duì)象分類、審計(jì)操作規(guī)程、審計(jì)評(píng)價(jià)、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用等經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作制度和規(guī)范體系。根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)干部(人員)職責(zé)權(quán)限和工作特點(diǎn)，分類確定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作重點(diǎn)，分類明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)內(nèi)容和要求。按照權(quán)責(zé)一致原則，依法依規(guī)界定領(lǐng)導(dǎo)干部(人員)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，研究制定本市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)責(zé)任界定操作規(guī)范或?qū)嵤┮庖?。推?dòng)健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作機(jī)制，加強(qiáng)部門協(xié)調(diào)配合，在線索移送、聯(lián)合調(diào)查、協(xié)助協(xié)查、情況互通等方面密切協(xié)作，建立會(huì)商機(jī)制。
——深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用。充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組和聯(lián)席會(huì)議對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的組織協(xié)調(diào)、政策指導(dǎo)和督促檢查作用。各級(jí)聯(lián)席會(huì)議要加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果的綜合分析，為黨委政府領(lǐng)導(dǎo)決策及有關(guān)部門完善制度、措施提供參考依據(jù)。推動(dòng)聯(lián)席會(huì)議各成員單位按照中央兩辦經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定及其實(shí)施細(xì)則、本市有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用的辦法，在職責(zé)范圍內(nèi)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用。
(四)資源環(huán)境審計(jì)。以監(jiān)督檢查中央和本市有關(guān)資源環(huán)境重大決策、部署和政策措施落實(shí)為主線，以大格局下的財(cái)政審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為平臺(tái)，以完善“15”資源環(huán)境審計(jì)工作格局為抓手，依法對(duì)土地、水資源、海洋資源等國有自然資源，以及重點(diǎn)區(qū)域環(huán)境綜合整治和生態(tài)建設(shè)等情況進(jìn)行審計(jì)，促進(jìn)落實(shí)節(jié)約資源和保護(hù)環(huán)境基本國策、推進(jìn)綠色發(fā)展和共建生態(tài)宜居家園。
——對(duì)重要自然資源開發(fā)利用及保護(hù)情況進(jìn)行審計(jì)。重點(diǎn)監(jiān)督檢查土地、水資源、海洋資源等相關(guān)政策制度執(zhí)行情況，促進(jìn)合理開發(fā)利用自然資源，推動(dòng)資源節(jié)約集約循環(huán)利用，提高資源利用綜合效益。
——對(duì)重點(diǎn)區(qū)域環(huán)境整治、污染防治和生態(tài)保護(hù)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。重點(diǎn)關(guān)注水環(huán)境保護(hù)工程推進(jìn)、相關(guān)資金管理使用情況、項(xiàng)目運(yùn)營效果，大氣環(huán)境保護(hù)以及節(jié)能減排措施落實(shí)情況，危險(xiǎn)廢物收集、回收、處置情況，生活垃圾分類、運(yùn)輸、處置和綜合利用情況以及農(nóng)業(yè)面源污染防治情況，促進(jìn)落實(shí)最嚴(yán)格的環(huán)境保護(hù)制度，推動(dòng)形成政府、企業(yè)、公眾共治的環(huán)境治理體系。
——探索推進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)。按照審計(jì)署的部署，組織開展領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)試點(diǎn)工作，擴(kuò)大試點(diǎn)范圍，建立領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)制度?？陀^評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部(人員)履行資源環(huán)境責(zé)任情況，引導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)干部(人員)樹立正確的政績(業(yè)績)觀和綠色發(fā)展理念，推動(dòng)建立領(lǐng)導(dǎo)干部(人員)政績(業(yè)績)考核評(píng)價(jià)體系和資源環(huán)境責(zé)任問責(zé)機(jī)制。
(五)民生審計(jì)。以促進(jìn)保障和改善基本民生、維護(hù)人民群眾利益、推動(dòng)共享發(fā)展為目標(biāo)，加大對(duì)社會(huì)保障、科技、教育、文化、醫(yī)療衛(wèi)生、就業(yè)、涉農(nóng)、扶貧、救助等民生資金和項(xiàng)目的審計(jì)力度，循著資金流向，從政策要求、預(yù)算安排、資金撥付追蹤到項(xiàng)目和個(gè)人，確保惠民政策落地生根、不斷完善和發(fā)揮實(shí)效。
——加強(qiáng)社會(huì)保障審計(jì)。加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算、籌集、使用和管理情況的審計(jì)，揭示突出問題和風(fēng)險(xiǎn)隱患，保障基金安全規(guī)范運(yùn)行，促進(jìn)建立更加公平更可持續(xù)的社會(huì)保障制度。圍繞新型城鎮(zhèn)化目標(biāo)，深化保障性安居工程審計(jì)，加大對(duì)住房公積金等住房保障資金、城鎮(zhèn)棚戶區(qū)和城鄉(xiāng)危房改造項(xiàng)目的審計(jì)力度，推動(dòng)建立健全住房供應(yīng)體系。加強(qiáng)社會(huì)救助、社會(huì)福利、優(yōu)撫安置、慈善互助、促進(jìn)就業(yè)、幫扶創(chuàng)業(yè)等方面審計(jì)，推動(dòng)健全社會(huì)救助體系和社會(huì)福利制度，維護(hù)社會(huì)公平。
——加強(qiáng)科教文衛(wèi)等領(lǐng)域?qū)徲?jì)。加強(qiáng)對(duì)科技、教育、衛(wèi)生、文化等領(lǐng)域重點(diǎn)資金和項(xiàng)目的審計(jì)，重點(diǎn)監(jiān)督檢查政策落實(shí)、資金分配、項(xiàng)目實(shí)施等情況，促進(jìn)規(guī)范管理、完善制度、提高績效，推動(dòng)深化相關(guān)領(lǐng)域改革，健全基本公共服務(wù)制度，完善基本公共服務(wù)體系，提高義務(wù)教育、基本醫(yī)療、公共衛(wèi)生、公共設(shè)施、公共文化等基本公共服務(wù)共建能力和共享水平。
——加強(qiáng)涉農(nóng)審計(jì)。加強(qiáng)對(duì)涉農(nóng)政策措施、資金、項(xiàng)目的審計(jì)，促進(jìn)強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)政策措施落到實(shí)處、資金安全有效使用。結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，對(duì)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體資金、資產(chǎn)和資源監(jiān)管情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，促進(jìn)強(qiáng)化農(nóng)村集體“三資”監(jiān)管，維護(hù)群眾利益。按照市政府要求，對(duì)城鄉(xiāng)發(fā)展一體化相關(guān)政策措施落實(shí)情況開展跟蹤審計(jì)。加強(qiáng)農(nóng)村綜合幫扶資金使用和政策落實(shí)情況的審計(jì)，促進(jìn)精準(zhǔn)扶貧、精準(zhǔn)脫貧政策落實(shí)。
(六)企業(yè)審計(jì)。以促進(jìn)國有企業(yè)提質(zhì)增效、保值增值、做強(qiáng)做優(yōu)做大為目標(biāo)，依法對(duì)國有和國有資本占控股或主導(dǎo)地位的企業(yè)(含國有金融機(jī)構(gòu)，以下簡稱國有企業(yè))進(jìn)行審計(jì)，對(duì)國有資本投入、回報(bào)及運(yùn)營管理進(jìn)行審計(jì)，推動(dòng)國有企業(yè)深化改革，促進(jìn)增強(qiáng)國有經(jīng)濟(jì)活力、控制力、影響力、抗風(fēng)險(xiǎn)能力，維護(hù)國有資本安全。
——強(qiáng)化國有資本經(jīng)營預(yù)算審計(jì)。關(guān)注國有資本經(jīng)營預(yù)算、收益收繳、支出及管理情況，加大對(duì)國有資本再投入和運(yùn)行中的重點(diǎn)項(xiàng)目和重大資金審計(jì)力度，促進(jìn)提高國有資本配置效率，推動(dòng)完善國有資本經(jīng)營預(yù)算管理體制。
——強(qiáng)化國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)審計(jì)。關(guān)注國有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)是否按照轉(zhuǎn)變政府職能要求，明確自身職能定位，完善國資監(jiān)管制度規(guī)定；是否按照國家和本市關(guān)于國資國企改革的要求，履行好出資人職責(zé)，推動(dòng)以管企業(yè)為主向以管資本為主轉(zhuǎn)變，促進(jìn)完善各類國有資產(chǎn)管理體制。
——強(qiáng)化國有資本運(yùn)營平臺(tái)審計(jì)。密切關(guān)注國有資本運(yùn)營平臺(tái)的設(shè)立、運(yùn)作及收益管理情況，加大對(duì)權(quán)力集中的重點(diǎn)崗位和資金密集、資源富集、資產(chǎn)聚集的重點(diǎn)領(lǐng)域、重要環(huán)節(jié)的審計(jì)力度，促進(jìn)形成國有資本流動(dòng)重組有效平臺(tái)、優(yōu)化國有資本布局、規(guī)范國有資本運(yùn)作。
——強(qiáng)化國有企業(yè)審計(jì)。運(yùn)用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)等多種方式，對(duì)市管、區(qū)管國有企業(yè)5年內(nèi)至少審計(jì)1次。結(jié)合國有企業(yè)分類改革、國有資本授權(quán)經(jīng)營體制改革等推進(jìn)情況，區(qū)分國有企業(yè)功能類別、國有資本和國有資產(chǎn)規(guī)模、管理狀況以及管理主體的戰(zhàn)略地位等，確定重點(diǎn)審計(jì)對(duì)象和審計(jì)頻次。審計(jì)中重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)國有資產(chǎn)真實(shí)、完整和保值增值情況、資產(chǎn)負(fù)債損益情況、重大投資決策及投資績效情況、發(fā)展?jié)摿惋L(fēng)險(xiǎn)隱患情況、企業(yè)法人治理及內(nèi)部控制情況，遵守國家相關(guān)法律法規(guī)情況，促進(jìn)國有企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高盈利能力。
——強(qiáng)化金融審計(jì)。依照法定職責(zé)對(duì)地方性金融機(jī)構(gòu)開展審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)揭示和反映重大風(fēng)險(xiǎn)隱患，促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)防范風(fēng)險(xiǎn)、提高效益、深化改革，助推上海國際金融中心建設(shè)。
——強(qiáng)化國有企業(yè)貫徹落實(shí)重大政策措施情況的審計(jì)。關(guān)注重點(diǎn)領(lǐng)域的國有企業(yè)服務(wù)國家和本市戰(zhàn)略決策部署、落實(shí)重大產(chǎn)業(yè)政策和產(chǎn)業(yè)布局調(diào)整等情況；關(guān)注混合所有制改革、國有企業(yè)分類改革等國有企業(yè)改革重點(diǎn)領(lǐng)域，檢查相關(guān)改革措施的具體部署、責(zé)任落實(shí)、執(zhí)行進(jìn)度和實(shí)際效果。
——探索推進(jìn)國有企業(yè)境外投資、境外國有資產(chǎn)審計(jì)。對(duì)投資、運(yùn)營、管理和使用境外國有資產(chǎn)的有關(guān)企業(yè)和單位，以及負(fù)責(zé)境外國有資產(chǎn)監(jiān)管的機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)監(jiān)督檢查貫徹執(zhí)行國家和本市重大經(jīng)濟(jì)政策措施和“走出去”戰(zhàn)略部署情況、境外投資和經(jīng)營管理等業(yè)務(wù)的決策流程和績效情況、境外國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)管理和國有資本保值增值情況。同時(shí)，繼續(xù)加強(qiáng)本市利用外資情況審計(jì)。
(七)內(nèi)部審計(jì)。圍繞發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在促進(jìn)部門(單位)完善治理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)等方面的重要作用，進(jìn)一步推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作。
——推動(dòng)建立和完善內(nèi)部審計(jì)工作體系。推動(dòng)各部門(單位)按照國家和本市有關(guān)規(guī)定，完善內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)體制、機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、人員配備、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用和責(zé)任追究等方面的規(guī)定，保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本單位及所屬單位實(shí)施獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。
——推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展。推動(dòng)各部門(單位)全面開展內(nèi)部審計(jì)工作，重點(diǎn)對(duì)本單位及所屬單位貫徹落實(shí)國家和地方重大政策措施情況，發(fā)展規(guī)劃、重大決策、重大措施以及年度業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支和業(yè)務(wù)活動(dòng)，內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理情況，以及單位內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況等進(jìn)行審計(jì)。
——加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)。通過完善有關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作的制度，制定內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)意見，開展內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估，評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)開展情況，組織內(nèi)部審計(jì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)等方式，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)。
(八)審計(jì)整改。深入貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院和市委、市政府關(guān)于審計(jì)整改工作的有關(guān)要求，圍繞提高審計(jì)整改的質(zhì)量和效果，進(jìn)一步完善審計(jì)整改工作制度，細(xì)化審計(jì)整改工作措施，優(yōu)化審計(jì)整改工作流程，落實(shí)整改責(zé)任。
——推進(jìn)落實(shí)審計(jì)整改責(zé)任。通過全市審計(jì)工作會(huì)議、審計(jì)整改工作聯(lián)席會(huì)議等平臺(tái)，推動(dòng)被審計(jì)單位、相關(guān)主管部門、審計(jì)整改工作聯(lián)席會(huì)議成員單位、監(jiān)察機(jī)關(guān)落實(shí)在審計(jì)整改方面的責(zé)任，形成責(zé)任體系和閉環(huán)管理。
——完善審計(jì)整改推進(jìn)機(jī)制。完善審計(jì)機(jī)關(guān)跟蹤檢查審計(jì)整改的機(jī)制，實(shí)行“問題清單”和“整改清單”有效對(duì)接。細(xì)化審計(jì)機(jī)關(guān)約談被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人的具體措施。推動(dòng)完善人大常委會(huì)會(huì)議聽取審議審計(jì)查出突出問題整改情況報(bào)告機(jī)制。推動(dòng)落實(shí)重大事項(xiàng)會(huì)商機(jī)制，研究解決普遍性、傾向性、苗頭性問題的措施。
——強(qiáng)化審計(jì)整改部門聯(lián)動(dòng)。推進(jìn)落實(shí)審計(jì)整改工作聯(lián)席會(huì)議成員單位間的常態(tài)化聯(lián)合督查機(jī)制，根據(jù)需要組織聯(lián)席會(huì)議成員單位開展聯(lián)合督查。結(jié)合參與市政府目標(biāo)管理運(yùn)行監(jiān)督，加強(qiáng)與政府督查部門的聯(lián)動(dòng)，根據(jù)需要開展聯(lián)合專項(xiàng)督查。加強(qiáng)與組織人事、紀(jì)檢監(jiān)察、巡視(巡察)、聯(lián)席會(huì)議成員單位以及其他單位的溝通協(xié)調(diào)，完善監(jiān)督協(xié)作機(jī)制，在問題協(xié)查、問題線索移送、財(cái)經(jīng)紀(jì)律專項(xiàng)檢查、督促審計(jì)整改等方面加強(qiáng)配合，推動(dòng)將審計(jì)結(jié)果、審計(jì)整改結(jié)果及審計(jì)重要督辦事項(xiàng)落實(shí)情況，作為領(lǐng)導(dǎo)(人員)考核、職務(wù)任免、獎(jiǎng)懲、單位績效考核以及加強(qiáng)預(yù)算管理和財(cái)經(jīng)經(jīng)費(fèi)管理的重要依據(jù)。
——推動(dòng)強(qiáng)化審計(jì)問責(zé)。進(jìn)一步明確審計(jì)問責(zé)的啟動(dòng)情形、程序和方式，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)對(duì)有關(guān)人員進(jìn)行問責(zé)的，或者對(duì)審計(jì)查出的問題整改落實(shí)不力、造成重大影響和損失的，推動(dòng)相關(guān)單位在職責(zé)范圍內(nèi)開展責(zé)任追究。
(九)審計(jì)信息公開。把審計(jì)監(jiān)督與社會(huì)監(jiān)督、輿論監(jiān)督更好地結(jié)合起來，有序推進(jìn)審計(jì)信息公開，加大審計(jì)信息公開力度，完善審計(jì)結(jié)果公告辦法，依法依規(guī)公告審計(jì)結(jié)果，推動(dòng)被審計(jì)單位公告整改結(jié)果。加強(qiáng)和改進(jìn)審計(jì)宣傳工作，講好審計(jì)故事，發(fā)揮審計(jì)網(wǎng)站作用，注重運(yùn)用新媒體，提高審計(jì)信息公開的及時(shí)性和廣泛性。
六、審計(jì)工作科學(xué)發(fā)展的保障措施
進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)各項(xiàng)審計(jì)基礎(chǔ)建設(shè)，為完成各項(xiàng)審計(jì)工作目標(biāo)提供保障，全面提升審計(jì)的能力層次和水平。
(一)加強(qiáng)和改進(jìn)審計(jì)管理。以實(shí)現(xiàn)有深度、有重點(diǎn)、有步驟、有成效的審計(jì)全覆蓋為目標(biāo)，大力推動(dòng)審計(jì)組織方式創(chuàng)新發(fā)展，著力推進(jìn)全市審計(jì)“一盤棋”，切實(shí)增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督的整體性、全局性、宏觀性和建設(shè)性。
——強(qiáng)化對(duì)區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)。加強(qiáng)對(duì)各區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)，推進(jìn)全市審計(jì)工作“一盤棋”。2016年，結(jié)合貫徹落實(shí)國辦《關(guān)于完善審計(jì)制度若干重大問題的框架意見》，提出強(qiáng)化對(duì)各區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、地方審計(jì)機(jī)關(guān)人財(cái)物管理制度的思路措施；2017年，分別制定各區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)向市局報(bào)告重大事項(xiàng)、市局加強(qiáng)對(duì)各區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)指導(dǎo)和考核的具體辦法；2019年前，根據(jù)審計(jì)署的統(tǒng)一部署，形成一套較為成熟、規(guī)范、符合上海審計(jì)工作實(shí)際的地方審計(jì)機(jī)關(guān)人財(cái)物管理制度和模式。
——加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃統(tǒng)籌。摸清審計(jì)對(duì)象底數(shù)，以重大政策措施跟蹤審計(jì)、財(cái)政審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等審計(jì)項(xiàng)目為平臺(tái)，建立政策措施落實(shí)情況審計(jì)中長期規(guī)劃，建立預(yù)算執(zhí)行審計(jì)滾動(dòng)項(xiàng)目計(jì)劃庫、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)輪審庫和投資審計(jì)項(xiàng)目儲(chǔ)備計(jì)劃庫，加大財(cái)政、金融、企業(yè)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、資源環(huán)境、民生等不同類型審計(jì)項(xiàng)目和境內(nèi)、境外審計(jì)的統(tǒng)籌融合力度，各類項(xiàng)目同步安排、協(xié)同實(shí)施、成果共享，避免交叉重復(fù)審計(jì)。
——加強(qiáng)審計(jì)資源整合。充分有效整合各類審計(jì)資源和相關(guān)監(jiān)督資源，形成以國家審計(jì)為主導(dǎo)、社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)為重要組成部分，既分工又協(xié)作的審計(jì)監(jiān)督大格局，增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督整體效能。探索推進(jìn)全市審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃統(tǒng)一管理，進(jìn)一步理順市、區(qū)兩級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)管轄范圍，加強(qiáng)市、區(qū)兩級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目的統(tǒng)籌融合和相互銜接，建立審計(jì)成果和信息共享機(jī)制。根據(jù)本市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展實(shí)際需要，統(tǒng)籌組織全市審計(jì)機(jī)關(guān)力量，開展涉及全局的重大項(xiàng)目審計(jì)。探索審計(jì)機(jī)關(guān)與內(nèi)部審計(jì)的協(xié)同，合理利用內(nèi)部審計(jì)工作成果。有效利用社會(huì)審計(jì)資源，拓展購買社會(huì)審計(jì)服務(wù)領(lǐng)域，除涉密項(xiàng)目外，根據(jù)需要向社會(huì)購買審計(jì)服務(wù)，完善向社會(huì)購買審計(jì)服務(wù)管理辦法。強(qiáng)化對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具相關(guān)審計(jì)報(bào)告的核查。
(二)推進(jìn)審計(jì)信息化建設(shè)。統(tǒng)籌謀劃好“十三五”時(shí)期本市審計(jì)信息化發(fā)展規(guī)劃，協(xié)調(diào)推進(jìn)“上海數(shù)字化智能審計(jì)工程”和“金審三期”工程建設(shè)，逐步實(shí)現(xiàn)審計(jì)全過程的信息化、數(shù)字化。
——統(tǒng)籌推進(jìn)審計(jì)應(yīng)用平臺(tái)建設(shè)。協(xié)調(diào)推進(jìn)市、區(qū)兩級(jí)審計(jì)信息化建設(shè)，進(jìn)一步完善網(wǎng)絡(luò)、軟硬件設(shè)備等基礎(chǔ)設(shè)施，到2020年基本建成上海審計(jì)數(shù)據(jù)中心、交換中心和一體化的審計(jì)應(yīng)用平臺(tái)，探索構(gòu)建全市統(tǒng)一的審計(jì)數(shù)據(jù)資源目錄系統(tǒng)。深化審計(jì)專網(wǎng)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)與運(yùn)用，提升行政、業(yè)務(wù)和事務(wù)的信息化管理能力、質(zhì)量控制能力和廉政風(fēng)險(xiǎn)防控能力。
——逐步完善相關(guān)制度和標(biāo)準(zhǔn)。有步驟、有計(jì)劃推進(jìn)數(shù)據(jù)采集與管理等制度規(guī)范的落實(shí)，完善相關(guān)工作機(jī)制，強(qiáng)化對(duì)數(shù)據(jù)全生命周期各環(huán)節(jié)的管理、審核、監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)。大力推進(jìn)各類數(shù)據(jù)的整合和標(biāo)準(zhǔn)化，對(duì)收集的審計(jì)相關(guān)電子數(shù)據(jù)信息，按統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)、方式、要求集中管理，逐步實(shí)現(xiàn)市、區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)之間、審計(jì)機(jī)關(guān)與審計(jì)現(xiàn)場之間的信息共享。
——推進(jìn)數(shù)據(jù)資源歸集。建立健全被審計(jì)單位數(shù)據(jù)定期報(bào)送制度，加大數(shù)據(jù)集中力度，推進(jìn)政務(wù)數(shù)據(jù)資源根據(jù)審計(jì)工作需要向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)開放。定期向?qū)徲?jì)人員公開現(xiàn)有的數(shù)據(jù)資源目錄，推進(jìn)數(shù)據(jù)中心數(shù)據(jù)資源依申請(qǐng)共享使用。
——廣泛運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)。組建大數(shù)據(jù)綜合分析團(tuán)隊(duì)，發(fā)動(dòng)全市審計(jì)人員智慧，綜合運(yùn)用上海審計(jì)數(shù)據(jù)中心數(shù)據(jù)資源，以獨(dú)立型、結(jié)合型、研究型等大數(shù)據(jù)分析工作模式，由點(diǎn)到面、積極探索運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、單位數(shù)據(jù)與行業(yè)數(shù)據(jù)，以及跨行業(yè)、跨領(lǐng)域數(shù)據(jù)的綜合比對(duì)和關(guān)聯(lián)分析，大幅提高審計(jì)的精準(zhǔn)度和時(shí)效性，增強(qiáng)研判宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢、感知經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)現(xiàn)違紀(jì)違法問題線索的能力。
——加大信息化審計(jì)力度。繼續(xù)推進(jìn)信息技術(shù)在全市審計(jì)機(jī)關(guān)項(xiàng)目審計(jì)中的廣泛運(yùn)用。圍繞上?！爸腔邸背鞘薪ㄔO(shè)和“互聯(lián)網(wǎng)”行動(dòng)，對(duì)全市政務(wù)信息資源共享推進(jìn)情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，進(jìn)一步深化對(duì)各部門(單位)信息系統(tǒng)安全性、可靠性和經(jīng)濟(jì)性的審計(jì)。對(duì)數(shù)據(jù)集中管理或開展跟蹤審計(jì)的被審計(jì)單位，探索遠(yuǎn)程聯(lián)網(wǎng)審計(jì)。
(三)推進(jìn)審計(jì)法治化建設(shè)。以保障依法獨(dú)立開展審計(jì)監(jiān)督為目標(biāo)，以強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量為抓手，堅(jiān)持依法審計(jì)、文明審計(jì)，牢固樹立質(zhì)量就是責(zé)任的意識(shí)，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制，強(qiáng)化對(duì)審計(jì)監(jiān)督權(quán)運(yùn)行的制約和監(jiān)督，不斷完善審計(jì)法規(guī)規(guī)章和制度建設(shè)，使審計(jì)工作有章可循、有規(guī)可依。
——完善審計(jì)法規(guī)規(guī)章和制度體系。清理、修訂地方性審計(jì)法規(guī)規(guī)章和規(guī)范性文件，健全審計(jì)業(yè)務(wù)管理、崗位考核、責(zé)任追究等內(nèi)部管理制度，落實(shí)審計(jì)規(guī)范性文件的起草、審查、集體審議、公開發(fā)布等制度，加強(qiáng)合法性審查，提高審計(jì)制度建設(shè)的程序化、科學(xué)化水平。
——建立健全審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制機(jī)制。完善分層級(jí)質(zhì)量控制責(zé)任制度，優(yōu)化復(fù)核審理流程，實(shí)現(xiàn)審計(jì)質(zhì)量全過程控制。對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大審計(jì)質(zhì)量問題，按照權(quán)責(zé)統(tǒng)一的原則，嚴(yán)格實(shí)行責(zé)任追究制度。加強(qiáng)對(duì)區(qū)級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)質(zhì)量的監(jiān)督檢查，定期通報(bào)監(jiān)督檢查情況。進(jìn)一步完善優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)選標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)揮好優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目的示范引領(lǐng)作用。進(jìn)一步規(guī)范購買社會(huì)審計(jì)管理，嚴(yán)把委托審計(jì)質(zhì)量關(guān)口，嚴(yán)控委托審計(jì)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，提升受托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)能力，提高購買社會(huì)審計(jì)服務(wù)的效能。
——強(qiáng)化對(duì)審計(jì)監(jiān)督權(quán)運(yùn)行的制約和監(jiān)督。建立健全審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)力清單、責(zé)任清單制度，形成審計(jì)工作全過程各環(huán)節(jié)既相互制約又協(xié)調(diào)有序的審計(jì)權(quán)力運(yùn)行機(jī)制。建立和落實(shí)干預(yù)審計(jì)工作行為登記報(bào)告等制度，增強(qiáng)紀(jì)律約束。落實(shí)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，有計(jì)劃地開展對(duì)下一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)主要領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。主動(dòng)接受黨委、人大、政府、政協(xié)監(jiān)督。堅(jiān)持陽光法則，提高審計(jì)工作的公開透明度，完善特約審計(jì)員制度，自覺接受社會(huì)監(jiān)督。
——切實(shí)做到依法審計(jì)、文明審計(jì)。加強(qiáng)法治宣傳教育，嚴(yán)格依照法定程序、方式、標(biāo)準(zhǔn)履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)。堅(jiān)持文明審計(jì)、客觀求實(shí)，充分聽取被審計(jì)單位和有關(guān)方面意見。2016年，全市審計(jì)機(jī)關(guān)清理退出各類與審計(jì)法定職責(zé)無關(guān)的、可能影響依法獨(dú)立進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的議事協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)或工作。
(四)持續(xù)加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)。牢固樹立“四個(gè)意識(shí)”，認(rèn)真履行全面從嚴(yán)治黨和黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任，堅(jiān)持思想建黨、制度治黨，嚴(yán)肅黨內(nèi)政治生活，強(qiáng)化黨內(nèi)監(jiān)督，嚴(yán)守黨的政治紀(jì)律和政治規(guī)矩，自覺在思想上政治上行動(dòng)上與以習(xí)近平同志為核心的黨中央保持高度一致，為審計(jì)事業(yè)發(fā)展提供堅(jiān)強(qiáng)的政治思想和組織保障。
——落實(shí)主體責(zé)任。強(qiáng)化全面從嚴(yán)治黨主體責(zé)任，堅(jiān)持把管黨治黨作為第一位的工作抓實(shí)抓好。把黨風(fēng)廉政建設(shè)與審計(jì)業(yè)務(wù)工作同部署、同落實(shí)、同檢查、同考核，層層分工負(fù)責(zé)，層層傳導(dǎo)壓力，層層抓好落實(shí)，延伸“責(zé)任鏈條”，嚴(yán)格執(zhí)紀(jì)問責(zé)，嚴(yán)查違反廉政紀(jì)律的行為。
——加強(qiáng)審計(jì)機(jī)關(guān)黨的建設(shè)。抓好基層黨組織建設(shè)，健全組織機(jī)構(gòu)，完善組織設(shè)置，規(guī)范組織制度，切實(shí)發(fā)揮戰(zhàn)斗堡壘作用。加強(qiáng)黨員教育、監(jiān)督和管理，增強(qiáng)黨員意識(shí)，切實(shí)發(fā)揮先鋒模范作用。嚴(yán)肅黨內(nèi)政治生活，嚴(yán)格執(zhí)行民主集中制，切實(shí)增強(qiáng)黨內(nèi)生活的政治性、時(shí)代性、原則性、戰(zhàn)斗性。加強(qiáng)審計(jì)一線黨建工作，更好地發(fā)揮審計(jì)組臨時(shí)黨組織的監(jiān)督、保障和服務(wù)功能。
——深入推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)。深入學(xué)習(xí)貫徹黨章、《中國共產(chǎn)黨廉潔自律準(zhǔn)則》《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》《關(guān)于新形勢下黨內(nèi)政治生活的若干準(zhǔn)則》《中國共產(chǎn)黨黨內(nèi)監(jiān)督條例》等黨規(guī)黨紀(jì)，嚴(yán)格貫徹中央八項(xiàng)規(guī)定精神，堅(jiān)持不懈糾正“四風(fēng)”。持續(xù)開展“兩學(xué)一做”學(xué)習(xí)教育，持之以恒加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)。全面落實(shí)黨組、紀(jì)檢組的黨內(nèi)監(jiān)督責(zé)任，發(fā)揮基層黨組織和黨員的監(jiān)督作用。豐富和改進(jìn)廉政教育形式，健全審計(jì)廉政制度建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)防控體系。加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場管理，堅(jiān)持抓早、抓小、抓苗頭、抓細(xì)節(jié)，每年組織開展職業(yè)道德檢查月活動(dòng)，對(duì)重大審計(jì)項(xiàng)目實(shí)行廉政跟蹤檢查，推進(jìn)廉政制度和“八不準(zhǔn)”審計(jì)工作紀(jì)律的貫徹執(zhí)行。
(五)加強(qiáng)審計(jì)干部隊(duì)伍建設(shè)。堅(jiān)持以品格為核心、能力為重點(diǎn)、作風(fēng)為基礎(chǔ)、業(yè)績?yōu)閷?dǎo)向，全面加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍的政治、思想、組織、作風(fēng)、紀(jì)律、能力和制度建設(shè)，統(tǒng)籌抓好“四支隊(duì)伍”建設(shè)。到2020年，審計(jì)人才總量和結(jié)構(gòu)能夠滿足審計(jì)事業(yè)發(fā)展的需要，審計(jì)隊(duì)伍整體能力素質(zhì)有較大提升，高層次、復(fù)合型審計(jì)人才數(shù)量有較大增長，人才培養(yǎng)、激勵(lì)、評(píng)價(jià)、使用機(jī)制進(jìn)一步完善，審計(jì)隊(duì)伍全面協(xié)調(diào)發(fā)展。
——加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)。堅(jiān)持把思想政治建設(shè)放在首位，提高各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子政治鑒別能力、把握大局大勢能力和科學(xué)管理能力。嚴(yán)格執(zhí)行民主集中制，定期召開領(lǐng)導(dǎo)班子民主生活會(huì)，不斷提高領(lǐng)導(dǎo)班子解決自身問題的能力。以“一把手”建設(shè)為重點(diǎn)，選優(yōu)配強(qiáng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子，不斷調(diào)整和優(yōu)化領(lǐng)導(dǎo)班子的專業(yè)結(jié)構(gòu)和年齡結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢互補(bǔ)、合理搭配、團(tuán)結(jié)協(xié)作、堅(jiān)強(qiáng)有力。加強(qiáng)后備干部隊(duì)伍建設(shè)，健全跟蹤考核和動(dòng)態(tài)管理機(jī)制。
——加強(qiáng)“四支”人才隊(duì)伍建設(shè)。加強(qiáng)審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)人才隊(duì)伍建設(shè)，努力培養(yǎng)一支具有現(xiàn)代意識(shí)、創(chuàng)新精神，適應(yīng)審計(jì)事業(yè)發(fā)展需要的領(lǐng)導(dǎo)人才隊(duì)伍。加強(qiáng)審計(jì)管理人才隊(duì)伍建設(shè)，努力培養(yǎng)一支具有較高內(nèi)部管理水平的管理人才隊(duì)伍。加強(qiáng)審計(jì)專業(yè)人才隊(duì)伍建設(shè)，努力培養(yǎng)選拔一批審計(jì)專業(yè)領(lǐng)軍人才、審計(jì)業(yè)務(wù)骨干人才和審計(jì)青年英才。加強(qiáng)審計(jì)理論研究人才隊(duì)伍建設(shè)，培養(yǎng)一批具有扎實(shí)審計(jì)理論基礎(chǔ)，能夠進(jìn)行針對(duì)性、前瞻性、建設(shè)性和有效性研究的審計(jì)理論研究人才。
——深化干部人事制度改革。完善“民主、公開、競爭、擇優(yōu)”的干部選拔任用機(jī)制，提高干部工作的科學(xué)化、民主化、制度化。完善有利于干部培養(yǎng)的交流機(jī)制，實(shí)現(xiàn)科學(xué)輪崗交流，有計(jì)劃地選派審計(jì)干部到其他單位掛職鍛煉。嚴(yán)格執(zhí)行巡視工作條例和領(lǐng)導(dǎo)干部的日常監(jiān)督管理，完善考核評(píng)價(jià)體系。嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)干部報(bào)告?zhèn)€人有關(guān)事項(xiàng)規(guī)定。
——推進(jìn)審計(jì)職業(yè)化建設(shè)。建立符合職業(yè)特點(diǎn)、適應(yīng)審計(jì)工作需要的審計(jì)人員管理制度。根據(jù)國家統(tǒng)一部署和本市專業(yè)技術(shù)類公務(wù)員分類管理改革，建立審計(jì)人員分類管理制度，健全審計(jì)職業(yè)崗位責(zé)任追究機(jī)制和審計(jì)職業(yè)保障機(jī)制。按照國家關(guān)于省以下地方審計(jì)機(jī)關(guān)人財(cái)物管理改革要求，實(shí)行全市審計(jì)人員統(tǒng)一招錄。健全完善具有審計(jì)系統(tǒng)特色的職業(yè)教育培訓(xùn)體系，形成面授培訓(xùn)與網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)相結(jié)合，師資體系、教材體系和考試評(píng)價(jià)體系相配套，分層次、分類型、多渠道、多形式開展教育培訓(xùn)工作的新格局。
(六)強(qiáng)化審計(jì)理論研究和政策研究。大力推進(jìn)“研究式”審計(jì)，針對(duì)國家和本市的重大政策措施、審計(jì)中遇到的重點(diǎn)難點(diǎn)和瓶頸問題，組織開展理論攻關(guān)和實(shí)務(wù)研究，形成一批好用、管用的研究成果，發(fā)揮審計(jì)研究工作的先導(dǎo)性、前瞻性引領(lǐng)作用。
——突出研究重點(diǎn)內(nèi)容。重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢、國家和本市重大政策、審計(jì)監(jiān)督對(duì)象和事項(xiàng)，以及審計(jì)理念思路創(chuàng)新、審計(jì)制度機(jī)制創(chuàng)新、審計(jì)組織模式創(chuàng)新、審計(jì)技術(shù)方法創(chuàng)新等的研究，為更好地發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督和保障作用提供支撐。加強(qiáng)對(duì)審計(jì)實(shí)踐的理論總結(jié)和提煉，把實(shí)踐中形成的行之有效的做法和經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)升華為理論或制度規(guī)范，為審計(jì)實(shí)踐提供有效指引。
——整合各類研究資源。以研究課題、研究論壇等為載體，為優(yōu)秀研究人才脫穎而出搭建平臺(tái)。支持鼓勵(lì)審計(jì)機(jī)關(guān)與審計(jì)科研機(jī)構(gòu)、高校專家學(xué)者強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合，對(duì)重點(diǎn)研究事項(xiàng)進(jìn)行聯(lián)合攻關(guān)。對(duì)一些前瞻性強(qiáng)的課題，有針對(duì)性地面向社會(huì)招標(biāo)，充分發(fā)揮社會(huì)研究資源作用。
——注重研究成果運(yùn)用。以審計(jì)研究成果符合審計(jì)工作需要、有可操性為標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行研究課題立項(xiàng)、確立研究思路。在研究中，要通過多種形式，把研究成果轉(zhuǎn)化為審計(jì)規(guī)章制度、審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范、審計(jì)發(fā)展思路、審計(jì)意見建議等，充分發(fā)揮研究工作的價(jià)值和效用。
七、規(guī)劃實(shí)施與監(jiān)督檢查
本規(guī)劃自印發(fā)之日起施行。根據(jù)審計(jì)工作發(fā)展實(shí)際，適時(shí)制定并實(shí)施與本規(guī)劃相配套的專項(xiàng)審計(jì)工作規(guī)劃。各區(qū)審計(jì)局、市局各部門要根據(jù)本規(guī)劃要求，研究制訂具體落實(shí)措施。要加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，抓好規(guī)劃實(shí)施，確保本規(guī)劃確定的目標(biāo)任務(wù)順利完成。有關(guān)部門要加強(qiáng)監(jiān)督檢查、考核評(píng)價(jià)和效果評(píng)估，確保各項(xiàng)任務(wù)落到實(shí)處。
上海市審計(jì)局
2016年12月13日