滬府發(fā)〔2012〕104號(hào)

各區(qū)、縣人民政府，市政府各委、辦、局：

市政府同意市財(cái)政局、市國資委制訂的《上海市企業(yè)國有資本經(jīng)營收益收繳管理辦法》，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請認(rèn)真按照執(zhí)行。

《上海市人民政府關(guān)于批轉(zhuǎn)市財(cái)政局、市國資委制訂的⟨上海市企業(yè)國有資本經(jīng)營收益收繳管理試行辦法⟩的通知》（滬府發(fā)〔2010〕33號(hào)）廢止。

上海市人民政府

2012年12月24日

上海市企業(yè)國有資本經(jīng)營收益收繳管理辦法

第一章總則

第一條為建立健全國有資本經(jīng)營預(yù)算制度，規(guī)范國家與企業(yè)的分配關(guān)系，加強(qiáng)本市國有資本經(jīng)營收益收繳管理，依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《國務(wù)院關(guān)于試行國有資本經(jīng)營預(yù)算的意見》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。

第二條本辦法適用于市國資委出資并監(jiān)管的企業(yè)、市國資委出資并委托監(jiān)管的企業(yè)，以及上述兩類企業(yè)以外的由市政府及其部門或機(jī)構(gòu)直接管理的國家出資企業(yè)。國家出資企業(yè)（以下簡稱“企業(yè)”）包括國有獨(dú)資企業(yè)（含公司，下同）、國有控股企業(yè)和國有參股企業(yè)。

第三條本辦法所稱國有資本經(jīng)營收益，是指國家以所有者身份依法從企業(yè)取得的國有資本投資收益，具體包括：

（一）應(yīng)交利潤，即國有獨(dú)資企業(yè)按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)上交的年度凈利潤。

（二）國有股股息、紅利，即國有控股企業(yè)、國有參股企業(yè)中國有股權(quán)分得的股息、紅利收入。

（三）國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，即轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)、股權(quán)（股份）獲得的凈收入。

（四）企業(yè)清算收入，即國有獨(dú)資企業(yè)清算獲得的（扣除清算費(fèi)用后）凈收入，按照國有股權(quán)比例應(yīng)分得的國有控股企業(yè)、國有參股企業(yè)清算（扣除清算費(fèi)用后）凈收入。

（五）其他國有資本經(jīng)營收益。

第四條企業(yè)國有資本經(jīng)營收益由市財(cái)政局負(fù)責(zé)收取。市國資委等負(fù)有國資監(jiān)管職能的部門、單位負(fù)責(zé)組織監(jiān)管企業(yè)上繳國有資本經(jīng)營收益。

第五條企業(yè)國有資本經(jīng)營收益應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定上繳國庫，納入市本級(jí)國有資本經(jīng)營預(yù)算收入管理。

第二章范圍與比例

第六條每年納入國有資本經(jīng)營收益收繳的企業(yè)范圍以及國有獨(dú)資企業(yè)上繳年度凈利潤的比例，由市財(cái)政局會(huì)同市國資委提出方案，報(bào)市政府審批確定。

第七條國有獨(dú)資企業(yè)上繳年度凈利潤的比例實(shí)行分類管理，區(qū)分一般企業(yè)、公益性企業(yè)和小微企業(yè)等，具體認(rèn)定由市財(cái)政局會(huì)同市國資委負(fù)責(zé)。

第八條國有控股、參股公司應(yīng)付國有投資者的股息、紅利，按照股東會(huì)或者股東大會(huì)決議通過的利潤分配方案執(zhí)行，并實(shí)行全額上繳。

國有控股企業(yè)、國有參股企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法分配年度凈利潤。當(dāng)年暫不分配的，應(yīng)當(dāng)說明暫不分配的理由和依據(jù)，并出具股東會(huì)或者股東大會(huì)的決議。

第九條國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、企業(yè)清算收入和其他國有資本收益實(shí)行全額上繳。

第十條企業(yè)根據(jù)國家政策進(jìn)行重大調(diào)整，或者由于遭受重大自然災(zāi)害等不可抗力因素造成巨大損失，需要減免應(yīng)交利潤的，應(yīng)當(dāng)向市財(cái)政局和市國資委等負(fù)有國資監(jiān)管職能的部門、單位提出申請，由市財(cái)政局會(huì)同市國資委審核并報(bào)經(jīng)市政府審批后執(zhí)行。企業(yè)應(yīng)當(dāng)將減免的應(yīng)交利潤直接轉(zhuǎn)增國家資本或者國有資本公積。

第三章申報(bào)與核定

第十一條企業(yè)上繳國有資本經(jīng)營收益，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定申報(bào)，如實(shí)填寫企業(yè)國有資本經(jīng)營收益申報(bào)表。具體申報(bào)時(shí)間及要求如下：

（一）應(yīng)交利潤，由企業(yè)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)一次申報(bào)。國有獨(dú)資企業(yè)擁有全資公司或者控股子公司、子企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)由母公司以年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映的歸屬于母公司所有者的凈利潤為基礎(chǔ)申報(bào)，并附送決算報(bào)表、審計(jì)報(bào)告等材料。

（二）國有股股息、紅利，在股東大會(huì)（股東會(huì)）及其類似權(quán)利機(jī)構(gòu)表決日后30個(gè)工作日內(nèi)，由國有控股、參股公司據(jù)實(shí)申報(bào)，并附送股東會(huì)或股東大會(huì)的決議文件。

（三）國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，在簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同后30個(gè)工作日內(nèi)，由企業(yè)或者市國資委等負(fù)有國資監(jiān)管職能的部門、單位授權(quán)的機(jī)構(gòu)據(jù)實(shí)申報(bào)，并附送產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同和資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。

（四）企業(yè)清算收入，在清算組或者管理人編制剩余財(cái)產(chǎn)分配方案后30個(gè)工作日內(nèi)，由清算組或者管理人據(jù)實(shí)申報(bào)，并附送企業(yè)清算報(bào)告和注冊會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告。

（五）其他國有資本經(jīng)營收益，在收益確定后30個(gè)工作日內(nèi)，由相關(guān)企業(yè)申報(bào)，并附送有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)生和金額確認(rèn)的資料。

對(duì)上述（二）至（五）項(xiàng)收入，市國資委等負(fù)有國資監(jiān)管職能的部門、單位可根據(jù)相關(guān)材料，在取得收入并核定相關(guān)成本費(fèi)用后的15個(gè)工作日內(nèi)，向市財(cái)政局進(jìn)行申報(bào)。

第十二條企業(yè)上交國有資本經(jīng)營收益，區(qū)別以下不同情況核定：

（一）應(yīng)交利潤，根據(jù)經(jīng)注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的企業(yè)年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映的歸屬于母公司所有者的凈利潤和規(guī)定的上繳比例計(jì)算核定。計(jì)算企業(yè)應(yīng)交利潤的年度凈利潤，可以抵扣以前年度未彌補(bǔ)虧損和按照規(guī)定提取的法定公積金等。

（二）國有股股息、紅利，根據(jù)國有控股、參股公司關(guān)于利潤分配的決議全額核定。

（三）國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，根據(jù)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議和資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告等資料，并按照產(chǎn)權(quán)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，扣除相關(guān)成本、費(fèi)用后全額核定。

國家對(duì)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)外上市企業(yè)國有股權(quán)所得收益另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

（四）企業(yè)清算收入，按照清算組或者管理人提交的清算報(bào)告，根據(jù)持有的企業(yè)國有股權(quán)比例應(yīng)分得的企業(yè)清算凈收益全額核定。

（五）其他國有資本經(jīng)營收益，由市財(cái)政局會(huì)同市國資委等負(fù)有國資監(jiān)管職能的部門、單位根據(jù)有關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料據(jù)實(shí)核定。

第四章收益上繳與違規(guī)處理

第十三條應(yīng)交利潤的上繳，按照以下程序執(zhí)行：

（一）企業(yè)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，向市國資委等負(fù)有國資監(jiān)管職能的部門、單位報(bào)送申報(bào)表及相關(guān)材料。

（二）市國資委等負(fù)有國資監(jiān)管職能的部門、單位在收到企業(yè)上報(bào)的國有資本經(jīng)營收益申報(bào)表及相關(guān)材料后，應(yīng)當(dāng)在15個(gè)工作日內(nèi)，提出審核意見，報(bào)送市財(cái)政局復(fù)核。凡對(duì)企業(yè)統(tǒng)一實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表決算審計(jì)的，市國資委等負(fù)有國資監(jiān)管職責(zé)的部門、單位也可在企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表決算審計(jì)完成后，根據(jù)相關(guān)材料提出審核意見，報(bào)送市財(cái)政局復(fù)核。

（三）市財(cái)政局在收到市國資委等負(fù)有國資監(jiān)管職能的部門、單位的審核意見后，應(yīng)當(dāng)在15個(gè)工作日內(nèi)，提出復(fù)核意見，函告市國資委等負(fù)有國資監(jiān)管職能的部門、單位，并開具“上海市非稅收入一般繳款書”。

（四）市國資委等負(fù)有國資監(jiān)管職能的部門、單位根據(jù)市財(cái)政局的審核結(jié)果，向所監(jiān)管或所屬企業(yè)下達(dá)國有資本經(jīng)營收益上交通知書和“上海市非稅收入一般繳款書”。

（五）企業(yè)根據(jù)市國資委等負(fù)有國資監(jiān)管職能的部門和單位下達(dá)的上交通知書和“上海市非稅收入一般繳款書”，在國有資本經(jīng)營收益上交通知書明確的時(shí)間內(nèi)，通過開戶銀行辦理國有資本經(jīng)營收益繳庫手續(xù)。

第十四條除應(yīng)交利潤以外的其他國有資本經(jīng)營收益的上繳，按照以下程序執(zhí)行：

（一）市國資委等負(fù)有國資監(jiān)管職能的部門、單位根據(jù)相關(guān)材料，在取得收入并核定相關(guān)成本費(fèi)用后的15個(gè)工作日內(nèi)，向市財(cái)政局報(bào)送申報(bào)意見。

（二）市財(cái)政局在收到市國資委等負(fù)有國資監(jiān)管職能的部門、單位的申報(bào)意見后，應(yīng)當(dāng)在15個(gè)工作日內(nèi)，提出復(fù)核意見，函告市國資委等負(fù)有國資監(jiān)管職能的部門、單位，并開具“上海市非稅收入一般繳款書”。

（三）市國資委等負(fù)有國資監(jiān)管職能的部門、單位在收到市財(cái)政局復(fù)核意見和“上海市非稅收入一般繳款書”后，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，通過開戶銀行辦理國有資本經(jīng)營收益繳庫手續(xù)。

第十五條屬于市國資委出資并委托監(jiān)管的企業(yè)，其報(bào)送的材料、相關(guān)監(jiān)管單位的審核意見以及市財(cái)政局的復(fù)核意見同時(shí)抄送市國資委。

第十六條對(duì)滯留、欠繳國有資本收益的企業(yè)、單位，市財(cái)政局和市國資委等負(fù)有國資監(jiān)管職能的部門、單位應(yīng)當(dāng)查明原因，采取措施予以催繳，并將因滯留、欠繳國有資本經(jīng)營收益而產(chǎn)生的利息收入，一并上繳國庫。

第十七條各項(xiàng)國有資本經(jīng)營收益的減收、免收或者緩收，必須按照有關(guān)法律、法規(guī)以及本市有關(guān)規(guī)定辦理，任何單位和個(gè)人不得擅自決定減收、免收或者緩收國有資本經(jīng)營收益。按照本辦法應(yīng)當(dāng)上繳國有資本經(jīng)營收益的企業(yè)、單位，有拖欠、截留國有資本經(jīng)營收益行為的，按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

第五章附則

第十八條各區(qū)縣可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際，參照本辦法制定相應(yīng)的國有資本經(jīng)營收益收繳管理辦法。

第十九條本辦法由市財(cái)政局、市國資委負(fù)責(zé)解釋。

第二十條本辦法自2013年1月1日起施行，有效期至2017年12月31日。如此前有關(guān)規(guī)定與本辦法規(guī)定不一致的，以本辦法規(guī)定為準(zhǔn)。

附件：1.企業(yè)國有資本經(jīng)營收益（應(yīng)交利潤）申報(bào)表

2.企業(yè)國有資本經(jīng)營收益（國有股股息、紅利）申報(bào)表

3.企業(yè)國有資本經(jīng)營收益（國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入）申報(bào)表

4.企業(yè)國有資本經(jīng)營收益（企業(yè)清算收入）申報(bào)表

上海市財(cái)政局

上海市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

2012年11月30日

附件1

企業(yè)國有資本經(jīng)營收益（應(yīng)交利潤）申報(bào)表

20    年度

總會(huì)計(jì)師：                         經(jīng)辦人：  

附件2

企業(yè)國有資本經(jīng)營收益（國有股股息、紅利）申報(bào)表

20    年度

                                                                                                                                總會(huì)計(jì)師：              經(jīng)辦人：

附件3

企業(yè)國有資本經(jīng)營收益（國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入）申報(bào)表

                                                                                                      申報(bào)單位主管部門負(fù)責(zé)人：           經(jīng)辦人：

附件4 

企業(yè)國有資本經(jīng)營收益（企業(yè)清算收入）申報(bào)表

                                                                                                                                                  經(jīng)辦人：